Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Налог на недвижимое имущество и сделок с ним

Отступления от правил оформления собственности на объекты недвижимости нередко служат причиной налоговых конфликтов. В целях наиболее полного, комплексного и глубокого рассмотрения проблемы редакция предлагает читателям две статьи, авторы которых рассматривают различные аспекты налогообложения, связанные с регистрацией объектов недвижимого имущества. Право собственности на приобретенный или вновь созданный объект недвижимости требует государственной регистрации, которая носит заявительный характер. Но довольно часто недвижимое имущество организация начинает использовать еще до регистрации. Минфин России полагает, что в такой ситуации стоимость объекта все равно необходимо включить в налоговую базу по налогу на имущество. По нашему мнению, данный акт следует оформить при фактическом вводе соответствующих объектов в эксплуатацию.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Россияне больше не смогут занижать налоги при продаже квартиры

Сегодня мы расскажем о выводах, к которым пришли высшие арбитры, по налогу на имущество. Энергоэффективная льгота В Определении от В чем проблема Список льгот по налогу на имущество организаций содержится в ст.

Согласно п. Освобождение от налогообложения действует в течение трех лет со дня постановки на учет вышеназванного имущества. Однако действующим законодательством не установлены правила определения классов энергетической эффективности нежилых зданий. Это препятствует применению рассматриваемой льготы.

В письме от В соответствии с п. Требования к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов утверждены постановлением Правительства РФ от В пункте 3 Требований сказано, что класс энергетической эффективности подлежит обязательному установлению в отношении многоквартирных домов, построенных, реконструированных или прошедших капитальный ремонт и вводимых в эксплуатацию, а также подлежащих государственному строительному надзору.

Для иных зданий, строений, сооружений, построенных, реконструированных или прошедших капитальный ремонт и вводимых в эксплуатацию, класс энергетической эффективности может быть установлен по решению застройщика или собственника. При этом в настоящее время отсутствуют нормативные правовые акты, устанавливающие правила определения классов энергетической эффективности в отношении иных зданий, не являющихся многоквартирными домами.

Получается, что если здание является нежилым, то энергоэффективную льготу по нему получить нельзя. Однако, как показывает практика, некоторые компании руководствуются п.

Проверяющие не согласны с таким подходом. В результате споры доходят до суда. В качестве примера приведем постановление АС Уральского округа от Суть спора Организация применяла льготу по налогу на имущество, предусмотренную п. Компания полагала, что здания относятся к вновь вводимым объектам и имеют высокий класс энергетической эффективности.

В ходе проверки налоговики попросили организацию обосновать правомерность использования данной льготы. В ответ на это она представила энергетические паспорта на нежилые здания. Согласно им указанные объекты недвижимости имеют классы энергетической эффективности В высокий и А очень высокий.

Налоговики решили, что организация неправомерно использовала льготу. При этом инспекторы исходили из следующего. Федеральным законом от Этим законом определение классов энергетической эффективности прямо предусмотрено только: — для товаров, перечень видов которых устанавливается Правительством РФ ст.

Исходя из этого, налоговый орган пришел к выводу, что только жилые многоквартирные здания в соответствии с законодательством РФ могут иметь класс энергетической эффективности. Раз для нежилых объектов законодательством не предусмотрено определение класса энергетической эффективности, то спорная недвижимость не подпадает под льготу, предусмотренную п.

Решение нижестоящих судов Суды трех инстанций поддержали налогоплательщика и отменили решение налоговиков. Вот чем они руководствовались.

В соответствии с Федеральным законом от Энергетическая эффективность — это характеристики, отражающие отношение полезного эффекта от использования энергетических ресурсов к затратам энергетических ресурсов, произведенным в целях получения такого эффекта, применительно к продукции, технологическому процессу, юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю.

А класс энергетической эффективности — это характеристика продукции, отражающая ее энергетическую эффективность ст. Правила установления требований энергетической эффективности для зданий, строений, сооружений и требований к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов установлены в постановлении Правительства РФ от Согласно им класс энергетической эффективности подлежит обязательному установлению в отношении многоквартирных домов, а также может быть установлен по решению застройщика или собственника в отношении иных зданий, строений, сооружений, построенных, реконструированных или прошедших капитальный ремонт и вводимых в эксплуатацию.

В соответствии с разделом 4. Энергетический паспорт как документ, свидетельствующий об объективных данных об объеме используемых энергетических ресурсов, об определении показателей энергетической эффективности, определении потенциала энергосбережения и повышения энергетической эффективности и др.

Кроме того, энергетические паспорта на здания, строения, сооружения, вводимые в эксплуатацию после осуществления строительства, реконструкции, капитального ремонта, могут составляться на основании проектной документации. Таким образом, по смыслу п. Позиция высших арбитров Налоговики не согласились с решением судов и обратились в судебную коллегию по экономическим спорам Верховного Суда РФ, где нашли поддержку.

Высшие арбитры поддержали налоговый орган. Они указали, что применение энергетических паспортов в качестве доказательства соответствия условиям рассматриваемой льготы, в отсутствие критериев для определения классов энергетической эффективности нежилых зданий, строений, сооружений, является неправомерным.

Энергетическая эффективность зданий, строений и сооружений определятся более широкой совокупностью показателей, отражающих удельные расходы энергетических ресурсов на отопление, освещение помещений, вентиляцию и охлаждение, включая кондиционирование, нежели те, на основании которых устанавливается энергетическая эффективность жилых и общественных зданий.

Поэтому представленные компанией паспорта энергоэффективности в отношении зданий не давали оснований для использования налоговой льготы, предусмотренной п. Применение для целей налогообложения энергетических паспортов, составленных самим налогоплательщиком в ситуации, когда законодательством не установлены критерии для определения классов энергетической эффективности нежилых зданий, строений, сооружений свидетельствует о предоставлении индивидуальных налоговых льгот, что в соответствии с п.

Верховный суд указал, что в отношении зданий, строений и сооружений, не являющихся многоквартирными домами, правила определения класса энергетической эффективности до настоящего времени не установлены. Следует отметить, что специалисты ФНС России в своих разъяснениях уже ссылаются на приведенное Определение Верховного суда см.

Здания уже нет, а налог все еще есть? Если компания документально подтвердит фактический снос разрушение здания, то налог на имущество платить не надо. Такой вывод сделал Верховный суд РФ в Определении от В чем проблема О том, какое имущество для целей налогообложения налогом на имущество признается объектом налогообложения, говорится в ст.

Это движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации по правилам ведения бухгалтерского учета, если иное не установлено, в частности, ст. Согласно указанной норме Кодекса в отношении отдельных объектов недвижимого имущества налоговая база рассчитывается исходя из кадастровой стоимости.

На практике встречаются случаи, когда организация сносит принадлежащее ей на праве собственности здание. До какой даты организация должна начислять налог на имущество исходя из кадастровой стоимости по снесенной недвижимости? До недавнего времени специалисты ФНС России считали, что исчисление налога на имущество в случае сноса объекта недвижимости производится до даты регистрации прекращения права собственности на такие объекты письмо от Аргументировалась такая позиция следующим образом.

Право собственности прекращается при отчуждении собственником своего имущества другим лицам, отказе собственника от права собственности, гибели или уничтожении имущества и при утрате права собственности на имущество в иных случаях, предусмотренных законом п.

Запись о государственной регистрации прекращения права собственности на объект недвижимости в связи с его ликвидацией вносится в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним по заявлению собственника на основании документа, подтверждающего прекращение существования объекта.

Кроме того, собственники вправе обратиться с заявлением о снятии снесенной недвижимости с кадастрового учета ч. То есть, по мнению налоговой службы, при решении вопроса об обложении налогом на имущество снесенного здания нужно отталкиваться не от фактического наличия объекта, а от государственной регистрации прав на него.

И пока компания на бумаге будет признаваться собственников недвижимости, она должна платить налог на имущество. Следует отметить, что аналогичного подхода придерживается и Минфин России. Так, в письме от Как показывает арбитражная практика, некоторые компании не соглашаются с фискальной позицией.

Споры приходится решать в суде. Суть спора Организация являлась собственником недвижимого имущества. Весной г.

Однако запись о прекращении права собственности и ликвидации объекта внесена в Единый государственный реестр прав на недвижимость и сделок После ликвидации здания компания не платила по нему налог на имущество.

Обнаружив в ходе проверки этот факт, налоговики доначислили налог за 9 месяцев г. Компания не согласилась с таким решением налоговиков, так как полагала, что у нее отсутствовали основания для исчисления налога на имущество за рассматриваемый период.

Ведь для признания имущества в качестве объекта основных средств необходимо физическое наличие такого объекта и использование его с целью экономической выгоды в течение продолжительного периода.

Спор дошел до суда. Решение нижестоящих судов Организация проиграла дело в трех судебных инстанциях. Арбитры оставили в силе решение налогового органа. Приведем аргументацию судов. Арбитры указали, что объектом налогообложения налогом на имущество организаций признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета п.

Имущество, являющееся собственностью организации, учитывается обособленно от имущества других юридических лиц, находящегося у данной организации.

При этом к бухгалтерскому учету в качестве объекта основных средств принимается именно актив организации п. В свою очередь, под активом следует понимать имущество, принадлежащее организации п. Следовательно, плательщиком налога на имущество является лицо, которое в Едином государственном реестре прав на недвижимое имущество и сделок с ним указано как обладающее правом собственности на объект недвижимого имущества.

Пунктом 2 ст. Порядок исчисления сумм налога и авансовых платежей по такой недвижимости прописан в ст. В пункте 5 указанной нормы Кодекса сказано, что в случае возникновения прекращения у организации в течение налогового отчетного периода права собственности на объекты недвижимого имущества, указанные в ст.

Он определяется как отношение количества полных месяцев, в течение которых данные объекты недвижимого имущества находились в собственности налогоплательщика, к количеству месяцев в налоговом отчетном периоде.

Пунктом 1 ст. А в пункте 6 ст. При этом датой завершения кадастрового учета признается день внесения органом кадастрового учета в государственный кадастр недвижимости сведений о прекращении существования объекта недвижимости подп. Кроме того, государственный кадастровый учет и государственная регистрация прав в связи с прекращением существования объекта недвижимости, права на которые зарегистрированы в Едином государственном реестре недвижимости, осуществляется по заявлению собственника таких объектов недвижимости, и происходят эти действия учет и регистрация одновременно.

Об этом говорится в п. А датой государственной регистрации прав является дата внесения в Единый государственный реестр недвижимости записи о соответствующем праве об ограничении права или обременении объекта недвижимости п.

Исходя из приведенных норм, суды пришли к следующему выводу. В целях применения положений ст. В рассматриваемом споре это Регистрации подлежит в том числе и право собственности. При этом суды обратили внимание на то, что государственная регистрация прав на недвижимое имущество является единственным доказательством существования зарегистрированного права п.

Права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают, изменяются и прекращаются с момента внесения соответствующей записи в государственный реестр, если иное не установлено законом п.

Ассорти вопросов по имущественным налогам

Например, если сторонами договора аренды являются два физических лица и одно юридическое лицо, то государственная пошлина за государственную регистрацию договора уплачивается каждым физическим лицом в размере ,6 рубля 2 рублей разделить на 3 , юридическое лицо — ,3 рубля 22 рублей разделить на 3. Общая сумма уплаченной государственной пошлины будет составлять ,5 рубля. При этом государственная пошлина уплачивается только за государственную регистрацию сделки вне зависимости от количества объектов недвижимого имущества, являющихся объектами аренды, государственная регистрация ограничений обременении , возникающих на основании договора аренды, осуществляется без уплаты государственной пошлины 18 Государственная регистрация дополнительного соглашения к договору аренды за исключением сделок с земельными участками из земель сельскохозяйственного назначения в случае, если с заявлением о государственной регистрации дополнительного соглашения к договору аренды обращается одна сторона, а именно: физическое лицо - рублей; юридическое лицо - рублей; в случае, если с заявлением о государственной регистрации дополнительного соглашения к договору аренды, обращаются обе стороны, то физическое лицо - рублей, разделенные на количество участников договора; юридическое лицо - рублей, разделенные на количество участников договора. Данные положения согласно Федеральному закону от От уплаты государственной пошлины освобождаются: 1.

Вопрос — ответ на тему налогового законодательства и вопросов земельно — имущественного характера для населения района. Вопросы 1. Вопрос: В каких случаях налоговая инспекция может арестовать расчетный счет?

Сегодня мы расскажем о выводах, к которым пришли высшие арбитры, по налогу на имущество. Энергоэффективная льгота В Определении от В чем проблема Список льгот по налогу на имущество организаций содержится в ст. Согласно п. Освобождение от налогообложения действует в течение трех лет со дня постановки на учет вышеназванного имущества.

Покупка и продажа недвижимости: все о налогах

Свыше 60 млн руб. Исчисление налога на объекты роскоши в случае его введения должны будут производить не налогоплательщики, а налоговые органы на основе информации, представляемой органами, ведущими реестр объектов недвижимости и земельных участков, а также органами, осуществляющими регистрацию транспортных средств, морских, речных и воздушных судов. В целом можно отметить, что предложенный в законопроекте подход лишен недостатков, которые имели место в обсуждавшейся ранее концепции налога на роскошь. В частности, ранее предполагалось, что плательщиками налога будут только физические лица. Это создавало возможности для уклонения от налогообложения через регистрацию объектов налогообложения на организации. В то же время и предложенный в рассматриваемом законопроекте подход характеризуется рядом недостатков. Так, сроки уплаты налога на объекты роскоши как один из элементов налогообложения законопроектом не определены, что не позволяет по действующему налоговому законодательству включить данный налог в налоговую систему Российской Федерации. Согласно п. Введение налога на объекты роскоши направлено прежде всего на реализацию фискальной и распределительной функций налоговой системы.

С 1 января 2015 года Налог на недвижимое имущество увеличится

Какие документы нужно проверить покупая недвижимость в Испании Escritura publica купчая Это единственная железная гарантия вашего права на собственность в Испании. Полное описание недвижимости и подробности о собственнике. Это порядка 20 страниц печатного текста заверенного натариусом. В Эскритуре подробно прописаны все действия с вашей недвижимостью.

Налог на имущество организаций за последние 3 года стал едва ли не самым обсуждаемым налогом. В году законодатели приняли решение взимать налог с ряда объектов по кадастровой стоимости.

Статья Порядок налогообложения операций по продаже обмену объектов недвижимого имущества Автор : Верховная Рада Украины Доход, полученный плательщиком налога от продажи обмена не чаще одного раза в течение отчетного налогового года жилого дома, квартиры или их части, комнаты, садового дачного дома включая земельный участок, на котором расположены такие объекты, а также хозяйственно-бытовые сооружения и здания, расположенные на таком земельном участке , а также земельного участка, не превышающего норму бесплатной передачи, определенную статьей Земельного кодекса Украины в зависимости от ее назначения, и при условии нахождения такого имущества в собственности плательщика налога больше трех лет, не облагается налогом.

О налоге на недвижимость

Граждане вправе заниматься предпринимательской деятельностью без образования юридического лица с момента государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя. Если НК не установлено иное, правила исчисления и уплаты налога на недвижимость для физических лиц распространяются и на индивидуальных предпринимателей. Особенности признания плательщиками налога на недвижимость организаций и физических лиц, в том числе при передаче имущества в аренду, лизинг, установлены в ст. Бюджетные организации не признаются плательщиками налога на недвижимость, за исключением случая, установленного частью второй п.

Плательщиками налога на недвижимость признаются физические лица, которым принадлежат здания и сооружения включая жилые дома, садовые домики, дачи, жилые помещения квартиры, комнаты , хозяйственные постройки , в т. По зданиям и сооружениям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым физическими лицами в аренду, иное возмездное или безвозмездное использование у физических лиц, плательщиком признается физическое лицо — арендодатель. По зданиям и сооружениям, расположенным на территории Республики Беларусь и взятым организациями в аренду, иное возмездное или безвозмездное использование у физических лиц, плательщиком признается организация — арендатор. При передаче физическим лицом в течение календарного года в аренду, иное возмездное и безвозмездное пользование здания или сооружения их части организации налог на недвижимость далее - налог физическому лицу исчисляется за истекший период календарного года, включая месяц, в котором была осуществлена передача в аренду, иное возмездное и безвозмездное пользование такого здания или сооружения их части. Исчисление налога на недвижимость. Налог на недвижимость исчисляется налоговым органом физическим лицам исходя из оценки принадлежащих им зданий и сооружений, порядок определения которой установлен Положением о порядке оценки принадлежащих физическим лицам зданий и сооружений, утвержденным Указом Президента Республики Беларусь от

Налоги и обязательные платежи, связанные с недвижимостью

Разъяснение действующего законодательства Налог на имущество организаций в отношении организаций, зарегистрированных вне территории Республики Крым и имеющих на ее территории недвижимое имущество Налог на имущество организаций в отношении организаций, зарегистрированных вне территории Республики Крым и имеющих на ее территории недвижимое имущество Налог на имущество организаций введен на территории Республики Крым с года и регулируется Законом Республики Крым от 19 ноября г. Однако основные элементы налогообложения установлены гл. В соответствии с п. Статьями и НК РФ определены обязанности налогоплательщика по уплате налога на имущество организаций и представлению налоговой декларации по этому налогу налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу , в частности по местонахождению указанных объектов недвижимости. Согласно п.

Налогообложение объектов недвижимого имущества от кадастровой стоимости на недвижимое имущество и сделок с ним, кадастрового учета объектов Размер земельного налога рассчитывается из кадастровой стоимости.

Государственная пошлина Виды и ставки налогов и других платежей в бюджет, уплачиваемых собственниками недвижимости периодически и однократно. Налоги и другие обязательные платежи в бюджет, так или иначе связанные с правом собственности на недвижимость, можно разделить на следующие группы: 1. Текущие налоги, уплачиваемые собственником недвижимости периодически 1. Налог на имущество - в отношении квартир, жилых домов, зданий, сооружений других объектов недвижимости 1.

Статья 172. Порядок налогообложения операций по продаже (обмену) объектов недвижимого имущества

Какие их них облагаются налогом на имущество физлиц, а какие — нет? Автор приглашает коллег высказать мнение по данному вопросу, который затрагивает десятки миллионов граждан нашей страны. При этом дома и жилые строения, расположенные на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам.

Налогообложение объектов недвижимого имущества от кадастровой стоимости 1. Основные понятия. Кадастровый оценщик - работник бюджетного учреждения, созданного субъектом Российской Федерации и наделенного полномочиями, связанными с определением кадастровой стоимости, привлекаемый к определению кадастровой стоимости, а также осуществляющий комплекс работ по подготовке к определению кадастровой стоимости, сопровождению результатов кадастровой оценки.

Группы компаний SRG В большинстве стран мира, где введен налог на недвижимое имущество, плательщиками налога являются как физические, так и юридические лица - собственники недвижимости. В некоторых странах плательщиками налога признаются и арендаторы недвижимого имущества.

Налог на имущество физических лиц: ставки, уплата, льготы Закон РФ от Объектами налогообложения признаются следующие виды имущества: жилые дома, квартиры, комнаты, дачи, гаражи, иные строения, помещения и сооружения. Информацию об объектах, подлежащих налогообложению, налоговые инспекции получают из органов, осуществляющих регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также органов технической инвентаризации. Налог на имущество физических лиц является местным налогом, он поступает в бюджеты муниципальных образований.

Главная Налоги на недвижимое имущество и сделки с ним Налоги на недвижимое имущество и сделки с ним Налог на объекты недвижимости не уплачивается пенсионерами, гражданами, уволенными с военной службы, выполнявшими интернациональный долг в Афганистане и других странах, родителями и супругами военнослужащих, погибших при исполнении своих служебных обязанностей, с помещений и строений, принадлежащим деятелям культуры, искусства, собственниками жилых строений, хозяйственных строений и сооружений площадью до 50 м2 и др. Продажа объектов недвижимости физическим лицом. Объектами налогообложения являются все доходы, полученные в результате реализации объектов недвижимости, находящихся в собственности. Удивительно, но факт!

Статьи для бухгалтера Покупка и продажа недвижимости: все о налогах Возникновение сложностей налогового учета сделок с недвижимостью связано с тем, что право собственности на объекты недвижимости, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав ЕГРП в соответствии с положениями ст. При этом в соответствии с п. Моментом регистрации прав на недвижимость является день внесения соответствующих записей о правах в ЕГРП п.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на имущество физических лиц. Подводные камни, о которых важно знать.
Комментариев: 11
  1. placsesul

    Мне 17 лет, и я уже 2 год не смог закончить 1 курс, и щас снова пойду учиться на 1 курс, в другой колледж, но там уже учиться до конца, вопрос такой, могут ли меня забрать в армию когда мне исполнится 18, или будет отсрочка до конца колледжа, это получается мой 3 колледж, комиссию проходил в этом году

  2. Христина

    Мне кажется, наш народ не готов еще к отмене государственных пенсий. От слова совсем. Многие бюджет не могут на месяц спланировать, а на год для них вообще даже в голову не приходит. Что же говорить о том, что бы они умудрились спланировать на 30-40 лет вперед?

  3. Лада

    Здравствуйте! Всё просто и понятно рассказано. Ничего лишнего. Спасибо! А какой процент должен уплатить продавец за не исполнение моих требований по истечению 10 дней?

  4. Ипат

    Если я куплю машину допустим в Польше на израильский паспорт

  5. Пимен

    Сначала подать заявление а потом поговорить по человечески! Да вы издеваетесь? Кто с вами после этого говорить будет?

  6. balmasipit

    Меня возмущает Ваше спокойствие.А ну да ! Вы же имеете юр. агенство.У Вас и так все в шоколаде.

  7. countmillti85

    Тарас респект, дякую.

  8. simpnewscal

    Ситуация: в налоговой,при подаче заявления на налоги, после открытия ЧП, мне было сказано, что заявление мы ваше не примем потому как не заплачен налог на недвижимость (квартира 66.8 кв.м). Вопрос на сколько правомерны такие заявления со стороны налоговой, и действительно ли они и имеют право не принимать заявление, как с этим бороться?

  9. anhosapo

    Не было и небудет в нашей стране справедливости.нету страну Гондурасом назвали

  10. Галактион

    Да, тема очень интересная и актуальная. Именно из-за неё и смотрю ваши видосы. Спасибо за советы и консультацию Тарас. Продолжайте пилить годный контент)!

  11. Рада

    С начало рождество в 2017 добавили, в 2018 томас . Благо Петя не мусульманин а то пришлось бы шкурку срезать ему на бусы.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2018 Юридическая консультация.